2013

Diciembre 2013

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OPE LEX
Historia Tributaria.

APUNTES TRIBUTARIOS
Impuesto General a las Ventas: Base imponible por cesión de rutas y prestaciones adicionales / Impuesto a la Renta: Ley del libro y crédito por reinversión / Código Tributario: Entrega de información sobre expediente de fiscalización / Tributación Municipal: Requisitos de los valores en cobranza coactiva / Tributación Municipal: Pago de Arbitrios Municipales y Municipalidades en conflicto / Laboral: Panorama Laboral 2013.

INFORME TRIBUTARIO
Comprobantes de Pago Electrónicos (Tercera Parte) / Sobre la Unidad Impositiva Tributaria 2014: A propósito de su valor según D. S. Nº 304-2013-EF.

OPINIONES GUBERNAMENTALES
Sistema Nacional de Pensiones: Vigencia de la retención del aporte obligatorio de trabajadores independientes.

SÍNTESIS DE JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL
Algunos pronunciamientos sobre prueba.

LEGISLACIÓN
Del 11 al 20 de diciembre de 2013.

 
Año: 
Mes: 

Noviembre 2013

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OPE LEX
Constitución y Soft Law.

APUNTES TRIBUTARIOS
En Portada: Recaudación según tipo de contribuyente / Impuesto a la Renta: Avisos en los periódicos y cierre de operaciones / Tributación Laboral: Aspectos sobre el régimen de aportes de trabajadores independientes / Infracciones y Sanciones: Jurisprudencia sobre saldo a favor aumentado indebidamente / Jurisprudencia Registral: La cancelación por caducidad de una medida cautelar previa.

INFORME TRIBUTARIO
Comprobantes de Pago Electrónicos (Segunda Parte). 

OPINIONES GUBERNAMENTALES
Actividad Empresarial del Estado: Inaplicación de normas de precios de transferencia en operaciones sujetas al IGV.

SÍNTESIS DE JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL
Algunos pronunciamientos sobre incremento patrimonial no justificado.

LEGISLACIÓN
Del 11 al 25 de noviembre de 2013.

 
Año: 
Mes: 

Diciembre 2013

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COYUNTURA TRIBUTARIA
Balance de las acciones de fiscalización tributaria.

APUNTES TRIBUTARIOS
Impuesto a la Renta: Actividades de construcción y requisito de recepción oficial de obras / Impuesto a la Renta: Transporte terrestre en la Comunidad Andina / Régimen de Detracciones: Proyecto sobre ingreso como recaudación y otros / Tributación Laboral: ¿Distribución facultativa como remuneración? / FONAVI: Modifican Reglamento de la Ley de devolución de dinero del FONAVI a los trabajadores / Aduanas y Comercio Exterior: Infracciones y sanciones / Aduanas y Comercio Exterior: Convenio con DP World Callao para agilizar importaciones / SUNAT: Régimen excepcional de inscripción en el Registro para el Control de Bienes Fiscalizados (RCBF) / TASAS: Directivas sobre Aranceles del Poder Judicial.

ENTREVISTA ESPECIAL
"Testimonio de una ex vocal del Tribunal Fiscal": Entrevista a la Dra. Ana María Cogorno Prestinoni

COMENTARIOS A LA LEGISLACIÓN
Uso de Notificaciones SOL: Incorporan en ese ámbito a un nuevo acto administrativo (Resolución de Superintendencia Nº 344-2013/SUNAT) / Prelación de Deudas Tributarias: Modificación del artículo 6° del Código Tributario (Decreto Legislativo N° 1170) / Impuesto a la Renta Empresarial: Beneficios por contratación a personas con discapacidad (Decreto Supremo N° 287-2013-EF) / Impuesto a la Renta de Inmuebles Enajenados de Personas Naturales: Índice de Corrección Monetaria aplicables para determinar el costo computable (Resolución Ministerial N° 352-2013-EF/15) / Regímenes de Percepciones del IGV: Inclusión y exclusión de agentes de percepción (Decreto Supremo N° 293-2013-EF) / Régimen de CETICOS: Actividades de manufactura o producción que no pueden realizarse (Decreto Supremo N° 10-2013-PRODUCE) / Régimen de Hidrocarburos: Inclusión de bienes que pueden importarse exonerados de todo tipo de tributos (Decreto Supremo N° 289-2013-EF) / Facturas d Recibos por Honorarios: Disposiciones sobre incorporación de la Factura Negociable (Resolución de Superintendencia N° 339-2013/SUNAT) / Carta de Porte Aereo por Servicio Internacional de Carga: Disposiciones sobre su emisión (Resolución de Superintendencia N° 347-2013/SUNAT).

INFORME TRIBUTARIO
Últimas modificaciones al Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta: Operadas por D. S. Nº 275-2013-EF. (Segunda Parte) / Aspectos de interés tributario de las leyes de presupuesto 2014. 

PORTAFOLIO
Procedimiento de Notificaciones Electrónicas del Tribunal Fiscal: Reglas a aplicar para la implementación del procedimiento.

OPINIONES GUBERNAMENTALES
Diferimiento de resultados para empresas de construcción: Alcances de los conceptos "recepción oficial de obras" y "terminación de obras".

SÍNTESIS DE OPINIONES DEL FISCO
Temas diversos sobre el Impuesto General a las Ventas.

JURISPRUDENCIA COMENTADA DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
Procedimiento de Cobranza Coactiva y Ley Orgánica del Poder Judicial: La suspensión no procede en el proceso de Cumplimiento.

JURISPRUDENCIA COMENTADA DEL TRIBUNAL FISCAL
Reorganización empresarial y empresa unipersonal: Uso del saldo a favor del Impuesto a la Renta.

SÍNTESIS DE JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL
Algunos pronunciamientos sobre incremento patrimonial no justificado. (Segunda Parte) – Depósitos bancarios no sustentandos con contratos de mutuo sin fecha cierta – Necesidad de acreditar que los ingresos de ejercicios anteriores se encuentran disponibles en el ejercicio actual – Pruebas no valoradas presentadas tardíamente por demora del contribuyente o no gestionadas por este – Acreditación del mantemiento de ahorros en caja de seguridad y caja fuerte – Consideración de rentas exoneradas como rentas percibidas – Percepción de ingresos por servicios no registrados y no declarados – Supuesta imputación de resultados por enriquecimiento ilítico – Falta de valoración de pruebas y acreditación de cruces de información – Mandato  de reliquidación para excluir de los egresos gastos no comprobados e ingresos – Información contratada por la administración tributaria de registros públicos que sustentan abonos – Amortización de préstamos que constituyen disposición de fondos – Depósitos sustentados con reportes de movimientos de cuentas bancarias.

INDICADORES TRIBUTARIOS

PRINCIPALES PROYECTOS DE LEY
Del 11 de noviembre al 10 de diciembre de 2013.

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
Texto de las Principales Normas Tributarias: Del 26 de noviembre al 10 de diciembre de 2013 / Legislación Tributaria Sumillada: Del 11 de noviembre al 10 de diciembre de 2013.

 
Año: 
Mes: 

Noviembre 2013

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COYUNTURA TRIBUTARIA
El "verificado tributario": La desolación de SUNAT.

APUNTES TRIBUTARIOS
Régimen de Amazonía: Alcances sobre las últimas modificaciones / Comprobantes de Pago: Uso del sello para consignar el domicilio fiscal (incluyendo el distrito y la provincia) en los comprobantes de pago / Libros y Registros vinculados a Asuntos Tributarios: Obligación de cerrar los Libros y Registros Físicos / Código Tributario: Intervención Excluyente de Propiedad y la prueba según los comprobantes de pago.

COMENTARIOS A LA LEGISLACIÓN
Fraccionamiento y/o Aplazamiento: Fortalecimiento de la Gestión Municipal a través del Sinceramiento de la Deuda Tributaria (Decreto Supremo N° 259-2013-EF) / Impuesto a la Renta de Inmuebles Enajenados de Personas Naturales: Índice de Corrección Monetaria aplicables para determinar el costo computable (Resolución Ministerial N° 316-2013-EF/15) / Exportación de Servicios: Modificación de disposición para la aplicación del beneficio tributario a establecimientos de hospedaje que brindan servicios a sujetos no domiciliados (Decreto Supremo N° 272-2013-EF) / Impuesto Predial: Valores aplicables para la determinación del Impuesto correspondiente a 2014 (Resoluciones Ministeriales N°s. 275-2013-VIVIENDA, 276-2013-VIVIENDA, 277-2013-VIVIENDA, 278-2013-VIVIENDA y 279-2013-VIVIENDA) / Control de Insumos Químicos y Bienes Fiscalizados: Formulario para actualizar datos en el Registro para el Control de Bienes Fiscalizados (Resolución de Superintendencia N° 309-2013/SUNAT).

INFORME TRIBUTARIO
Últimas modificaciones al Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta: Operadas por D. S. Nº 275-2013-EF (Primera Parte) / Principales aspectos tributarios en las fiestas navideñas: Sobre aguinaldos navideños, agasajos a trabajadores y entrega de bienes a clientes / Ventanilla única de comercio exterior: Amplían relación de procedimientos administrativos. 

PORTAFOLIO
Protocolo de atención para el agente fiscalizador: Según Circular Nº 9-2013-SUNAT/200000.

OPINIONES GUBERNAMENTALES
Imputación de resultados en el Impuesto a la Renta: Método previsto en el inciso a) del artículo 63° de la LIR para empresas de construcción.

SÍNTESIS DE OPINIONES DEL FISCO
Régimen de Detracciones de Impuestos: Informes de SUNAT absolviendo consultas institucionales.

JURISPRUDENCIA COMENTADA DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
Regalía Minera, Reserva de Ley y Proceso de Amparo sobre disposiciones reglamentarias.

JURISPRUDENCIA COMENTADA DEL TRIBUNAL FISCAL
Medidas cautelares previas por incremento patrimonial no justificado antes que concluya la fiscalización tributaria

SÍNTESIS DE JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL
Pronunciamientos sobre procedimientos administrativos – Falta de obligación de presentar declaraciones en suspensión de actividades – Baja de inscripción en el ruc no releva al deudor del cumplimiento de obligaciones tributarias – Modificación de fecha de suspensión temporal del RUC – Inaplicación del requisito de pago previo exigido en el tupa – Otros requisitos exigidos en el tupa – Obligación de la Administración de recibir documentos – Obligación de la Administración de regular el cobro de tasas conforme a ley – Tasas por licencias reguladas no conformes con la ley – Obligación de presentar declaraciones en los lugares dispuestos por la Administración – Entrega de copias simples para la realización de procedimientos.

INDICADORES TRIBUTARIOS

PRINCIPALES PROYECTOS DE LEY
Del 11 de octubre al 10 de noviembre de 2013.

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
Texto de las Principales Normas Tributarias: Del 26 de octubre al 10 de noviembre de 2013 / Legislación Tributaria Sumillada: Del 11 de octubre al 10 de noviembre de 2013.

 
Año: 
Mes: 

Diciembre 2013

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MULTA PAUCIS
Día Internacional de las Personas con Discapacidad

El 3 de diciembre último se conmemoró el Día Internacional de las Personas con Discapacidad, celebración que busca crear conciencia a nivel mundial acerca de la necesidad de lograr una sociedad sin exclusiones.
En el ámbito laboral esta preocupación se encuentra latente. Y es que de los más de mil millones de personas en todo el mundo que presentan algún tipo de discapacidad 785 millones están en edad de trabajar, sin embargo, a muchas de ellas se les niega la oportunidad de hacerlo. Esta exclusión del empleo y su marginación de la sociedad entraña un costo económico que, según el Director General de OIT, Guy Ryder, representa entre un 3 y un 7 por ciento del PBI. 
Habría que considerar, además, que en muchos casos el problema se presenta también respecto de aquellas personas con discapacidad que llegan a acceder a un empleo pero éste es mal remunerado, con escasas perspectivas de carrera y en condiciones de trabajo precarias. 
El Trabajo Decente y productivo para todos, promocionado por la OIT, incluye a las personas con discapacidad. Por ello esta institución se propone integrar las cuestiones de discapacidad en todas las esferas pertinentes de su labor: desde la promoción de las normas internacionales del trabajo, las actividades relacionadas con el desarrollo de conocimientos y la investigación, las actividades de sensibilización y la cooperación técnica.
A ello se debe aunar el accionar de los Estados respecto a este tema a través del establecimiento de políticas claras y definidas a través de las cuales se cumplan los compromisos que contrajeron al ratificar las normas internacionales del trabajo pertinentes y la Convención de las Naciones Unidas sobre los derechos de las personas con discapacidad. 
Cabe precisar que recientemente en nuestro país se han publicado varias normas sobre la materia en un intento por regular y en algunos casos mejorar su tratamiento en aras de lograr el objetivo común antes reseñado.

ANÁLISIS
El cambio climático. Un tema más urgente de lo que se piensa

ESCENAS LABORALES
Trabajador Social. Ley del Ejercicio Profesional / Otorgan Licencia al Trabajador. Para la asistencia médica y la terapia de rehabilitación de Personas con Discapacidad / Sensible Fallecimiento. Nelson Mandela / Ley General de la Persona con Discapacidad. Modifican su Segunda Disposición Complementaria Final / Subsidios ESSALUD. Casos especiales relacionados con su cobro / Ministerio de Trabajo y P.E. Facilitará la obtención de visa de trabajo para trabajadores migrantes andinos y extranjeros

ANÁLISIS LEGAL
Canasta de Navidad o similares. Tratamiento legal laboral-tributario / Fiscalizaciones SUNAT. Requerimientos sobre conceptos no remunerativos / Test de la Igualdad. Precisiones del Poder Judicial

INDICADORES LABORALES

PRINCIPALES DISPOSITIVOS LEGALES

SUMILLAS DE LEGISLACIÓN
Del 27 de noviembre al 5 de diciembre de 2013

 
Año: 
Mes: 

Diciembre 2013

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EDITORIAL

REFORMA DE LA SALUD: ¿Un nuevo desacierto?

Al amparo de la Ley Nº 30073 por la cual el Congreso delegó facultades de legislar al Poder Ejecutivo en materia de Salud y Fortalecimiento  del Sector Salud, se han dictado recientemente una serie de Decretos Legislativos que comprometen el futuro de las prestaciones que ahora son financiables, nos referimos a las que otorga ESSALUD y los Hospitales de las Fuerzas Armadas y Policiales.

Al intentar sintetizar los efectos de los más de doce decretos legislativos antes reseñados podemos afirmar que se han transgredido las normas elementales de planeamiento, diseño y  financiamiento de una reforma en salud. 

Más aún, existe un mea culpa en uno de ellos, el Dec. Leg. Nº 1171 que dispone la realización de estudios actuariales, no del sistema sino de ESSALUD, a efectos de determinar por qué se aporta menos a esta institución, así como el tema de la incorporación de los asegurados independientes.

La llamada reforma de salud comprende: a) centralizar el tema de la salud en el ámbito normativo a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), dandóle al Ministerio de Trabajo y P.E. y al Ministerio de Salud (MINSA) una función complementaria; b) anular a los gobiernos locales y regionales, relegándolos al ámbito de la coordinación; c) reservar al Poder Ejecutivo y al MEF la facultad de fiscalizar, autorizar y programar las inversiones en materia de salud; crear más burocracia, nos referimos a la Superintendencia Nacional de Salud (SNS), en la cual los trabajadores y empleadores no tendrán voz ni voto, a pesar de ser aportantes y bajo cuyo ámbito de competencia estarán las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud (IPRESS) y las recientemente creadas IAFAS (Instituciones Administradoras de Fondos de Aseguramiento en Salud) entre las que figuran el Seguro Integral de Salud, ESSALUD (excluyendo la cobertura de prestaciones económicas y sociales), FISSAL, entre otras contempladas en el art. 6º del Dec. Leg. Nº 1158.

Asimismo se ha dictado el Dec. Leg. Nº 1156 que regula las medidas destinadas a garantizar el servicio público de salud en los casos en que exista riesgo  elevado o daño a la salud  y vida de las poblaciones. Es decir, que todas las entidades públicas, privadas o mixtas se colocan al servicio del MEF y del MINSA en estos casos.

Si bien es cierto la compra venta de servicios entre las  IAFAS y las IPRESS es positiva no se efectúa ningún tipo de precisión respecto a cuándo y cómo se pagarán los servicios, quién asumirá dichos costos, cómo será el flujo de prestaciones y cuál es la disponibilidad de la capacidad instalada. La norma tiene buena intención pero las cuentas no son claras, y esto se debe a que no se ha realizado un estudio actuarial para determinar su viabilidad. Si los hospitales de salud pública no están equipados, ¿quién pagará la cuenta?, ¿serán los privados?, eso no es digno de un Estado previsor.

Además, el empleador, que aporta a ESSALUD sobre la base de un porcentaje de las remuneraciones de sus trabajadores, debe financiar las prestaciones de terceros que están a cargo del Estado o que no aportan a ningún sistema.  Esto es inaudito en un sistema de seguridad social. Si se observan detenidamente las normas, el Estado no efectúa aporte alguno.

Más aún, se autoriza a SUNAT que cobre a ESSALUD el 1% por la administración de sus fondos por todo lo que administre o recaude. Adicionalmente, cobrará el 0,4% por ser eficiente y cumplir con los planes, es decir se ha convertido en un destajero de la salud, cobra por dar el servicio y por cumplir con la obligación de dar el servicio cobra 0,4% más. 

Otros decretos legislativos aprobados son el Nº 1161, que aprueba la Ley de Organización y Funciones del MINSA, convirtiéndose esta institución en el ente rector de la salud en el país y, el Dec. Leg. Nº 1153, que regula la política integral de compensaciones y entregas económicas al personal de la salud al servicio del Estado, y que ha sido enmendado por el Dec. Leg. Nº 1162.

Todas estas normas llevan a un mismo fin, tratar de financiar el Sistema Integral de Salud  (SIS) –al cual se sigue agregando afiliados o sujetos de prestaciones sin financiamiento– y, en especial, el régimen subsidiado que asumió el Estado, a través de la asunción de gastos y prestaciones por ESSALUD.

La comodidad del Congreso en materia de salud es un silencio cómplice, a través del cual trata de esquivar sus responsabilidades en esta materia. Delegar por delegar es un despropósito, debió hacerlo sí con mayor tiempo y con precisiones claras y concretas, como que la reforma debería ir acompañada de un estudio actuarial que la sustente y no al revés. Si no se tiene el diagnóstico y, además, no se prepara el sistema para que se autofinancie en el tiempo esto se convierte en un callejón sin salida, y la mejor salida que ha encontrado el MEF es utilizar la capacidad instalada de la seguridad social y de los sistemas que funcionan bien. 

Nos encontramos, pues, nuevamente frente a la proliferación de normas legales, sin haberse estructurado un sistema integral de salud y de seguridad social en los ámbitos que corresponden a cada una de estas materias. 

El Estado y los gobiernos de turno deben tener en cuenta que la Salud Pública debe desarrollar los programas de prevención y atención de salud en favor de quienes tienen  menores ingresos y desarrollar polos de atención en lugares apartados. Pero debe tener, asimismo, muy en claro que la seguridad social y los sistemas previsionales deben desarrollarse independientemente del Poder Político y no  estar supeditados al ámbito público.

ESCENAS LABORALES
Seguridad Social en Salud.  Prelación del pago de deudas / Inspección del Trabajo. Modifican Reglamento aprobado por D.S. Nº 019-2006-TR / Unidad Impositiva Tributaria (UIT). Fijan valor para el año 2014 / Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud. Recientes modificaciones / ESSALUD. Implementa Sistema de Notificación por Vía Electrónica / Sector Público. Dictan disposiciones reglamentarias 

para el otorgamiento del Aguinaldo por Navidad / RETCC. Implementación progresiva / ADAPT.  Prácticas para estudiantes y recién graduados

ANÁLISIS
El reto de la desigualdad.  Es hora de cambiar (Jorge Bernedo A.)

INVITADO
Cuatro Acepciones de Intervencionismo del Juez de Trabajo en los Procesos Cautelares (Luis Mendoza Legoas)

ANÁLISIS LEGAL
Inspección del Trabajo.  Modifican Reglamento aprobado por D.S. Nº 019-2006-TR / UIT. Nuevo monto para el 2014 / Licencias. Para asistencia médica y terapias de rehabilitación de personas con discapacidad / Contratos de Trabajo a Plazo Fijo.  Incidencia del reingreso de un trabajador a la empresa en el cómputo del plazo máximo legal / Suspensión de la Relación Laboral. Caso fortuito y Fuerza mayor (hasta por 90 días) / Trabajador Social. Aprueban Ley del Ejercicio Profesional / Ley del Presupuesto del Sector Público 2014 / II Congreso Internacional de Derecho Procesal del Trabajo. Organizado por la SPDTSS 

COYUNTURA
Pisa la prueba / Índice de Precios al Consumidor de Lima Metropolitana (2010-2013)

INDICADORES LABORALES
Índice de Precios al Consumidor de Lima Metropolitana por Grandes Grupos, Grupos y Subgrupos de Consumo: Noviembre 2013 / Evolución de la Remuneración Mínima Vital: RMV Julio 1990 a Diciembre 2013 / Aportes y Contribuciones Sociales: Diciembre 2013 – Trabajador Dependiente afiliado al SNP-ONP en materia de pensiones – Aporte de los Trabajadores Dependientes Afiliados a una AFP – Aportes Voluntarios de Trabajadores Independientes menores de 40 años / Seguro de Invalidez y Sobrevivencia SPP-AFP / Gastos de Sepelio SPP-AFP / Aportes AFP 2012 / Fórmulas sobre la aplicación de las retenciones sobre rentas de 5ta. categoría / Tabla para el Cálculo del Impuesto a la Renta 2013 / Canasta de Precios Aele - IPC - Lima Metropolitana - Grandes Grupos / RMV–RMV Especiales–ESSALUD y ONP-SNP–CTS: Topes–Bono de Reconocimiento–RMA: Aportes al RCSSS / Calendario Tributario – Tasa Activa de Mercado – Tasa de Interés Laboral y Tasa de Interés Legal Efectiva

TEXTOS DE LOS PRINCIPALES DISPOSITIVOS LEGALES

LEGISLACIÓN SUMILLADA
Del 6 al 14 de diciembre de 2013

ÍNDICE TEMÁTICO 2013
Análisis Laboral e Informe Laboral

 

 

 

 

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