Setiembre 2015

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COYUNTURA TRIBUTARIA
Economía y perfiles tributarios actuales.

APUNTES TRIBUTARIOS
• Impuesto a la Renta: Disminuye recaudación tributaria a agosto de 2015.
• Impuesto a la Renta: Suspensión de retenciones de cuarta categoría y emisión de Recibo por Honorarios.
• Código Tributario: La presentación de Queja contra Verificaciones Tributarias.
• Impuesto a la Renta: Jurisprudencia de Observancia Obligatoria sobre Registro de Costos.
• Impuesto a la Renta: La nueva Ley de expropiación de inmuebles y el perjuicio económico.

COMENTARIOS A LA LEGISLACIÓN
• Actos Tributarios: Notificación por medios electrónicos (Resolución de Superintendencia N° 221-2015/SUNAT).
• Principales Contribuyentes (PRICOS): Modifican Directorio de PRICOS de la Intendencia de Aduanas y Tributos de Lambayeque y de la Oficina Zonal San Martín (Resolución de Superintendencia N° 228-2015/SUNAT).
• Declaraciones Tributarias: Aprueban nueva versión del PDT otras retenciones – Formulario Virtual N° 617 (Resolución de Superintendencia N° 229-2015/SUNAT).
• Impuesto a la Renta: Actualización de Programas para Crédito por Capacitación (Decreto Supremo N° 229-2015-EF).
• Impuesto a la Renta de Inmuebles enajenados por Personas Naturales: Índice de Corrección Monetaria aplicable para determinar el costo computable (Resolución Ministerial N° 277-2015-EF/15).
• Régimen de Zofratacna: Lista de Mercancías respecto de las cuales no podrán instalarse empresas industriales y agroindustriales en la ZOFRATACNA (Decreto Supremo N° 22-2015- PRODUCE).
• Régimen de Acuicultura: Sustitución de la norma legal (Decreto Legislativo N° 1195).
• Régimen para Contratos de Capitalización Inmobiliaria: Exoneraciones en Impuesto a la Renta e IGV (Decreto Legislativo N° 1196).
• Impuesto Predial: Valores para determinar el Impuesto de 2016 (Resolución Directoral N° 10-2015-VIVIENDA/VMVU-DGPRVU y Resolución Ministerial N° 227-2015-VIVIENDA).
• TASAS: Pagos por Licencias de Habilitación Urbana y Licencias de Edificación (Decreto Supremo N° 14-2015-VIVIENDA).
• Reglamento de Comprobantes de Pago: Modificaciones en aplicación de la Ley de financiamiento a través de la Factura Comercial (Resolución de Superintendencia N° 211-2015/SUNAT).
• Reglamento de Comprobantes de Pago: Nueva excepción para emisión de comprobantes de pago (Resolución de Superintendencia N° 223-2015/SUNAT).
• Contabilidad: Oficialización de la Versión 2015 de las NIIF (Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad N° 59-2015-EF/30).
• Centros de Atención en Frontera: Facultades otorgadas a SUNAT (Decreto Legislativo N° 1183).
• Aguas Subterráneas: Régimen Especial de Monitoreo y Gestión (Decreto Legislativo N° 1185).
• Sector Bursátil: Preparación y presentación de Estados Financieros y Memoria Anual (Resolución de la Superintendencia del Mercado de Valores N° 16-2015-SMV/01).

INFORME TRIBUTARIO
• La modernización BEPS del marco de principios de Soft-Law global sobre prácticas fiscales perniciosas (Segunda parte). José Manuel Calderón Carrero
• Cuando los intereses moratorios resultan confiscatorios. Luis Hernández Berenguel
• El Derecho al plazo razonable en el procedimiento contencioso tributario y su incidencia en el cobro de intereses moratorios. Renzo Díaz González / Ronald Guzmán Álvarez

NOTAS TRIBUTARIAS
La Tributación Ambiental y La Doctrina Social de la Iglesia. Ada Tandazo Rodríguez

OPINIONES GUBERNAMENTALES
Impuesto a la Renta e IGV: Operaciones no gravadas en razón de existencia de convenios con entidades internacionales.

JURISPRUDENCIA COMENTADA DEL TRIBUNAL FISCAL
Gasto Deducible y Valor de Mercado de Remuneraciones de los Accionistas: Requisitos del trabajador referente en el procedimiento de determinación.

SÍNTESIS DE JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL
• Temas diversos sobre Impuesto a la Renta.
– Gastos de seguros adquiridos por grupo empresarial no sustentados – Gastos en gasolina para vehículo no asignado a actividades de la empresa – Sobre la información que la Administración Tributaria solicita y la obligación del contribuyente de acreditar el valor normal para las existencias – Documentación que el contribuyente está obligado a presentar exclusivamente para determinar el valor de mercado – Determinación del valor de mercado por parte del contribuyente de manera primigenia – Valor normal de las operaciones – Obligación de la Administración y el contribuyente sobre los medios de prueba presentados para la determinación del valor de mercado – Determinación de la subvaluación de ventas – Invalidez del valor de mercado determinado en función a la diferencia entre el valor de mercado promedio calculado y el valor de venta fijado por el contribuyente – Reconocimiento de ingreso gravado en el periodo de la venta según acta de transferencia notarial.

INDICADORES TRIBUTARIOS

PRINCIPALES PROYECTOS DE LEY
Del 11 de agosto al 10 de setiembre de 2015.

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
• Texto de las Principales Normas Tributarias: Del 11 de agosto al 10 de setiembre de 2015.
• Legislación Tributaria Sumillada: Del 11 de agosto al 10 de setiembre de 2015.         

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