Tributario Contables

TEMARIO:
CIERRE CONTABLE 2019:

1. Reconocimiento de ingresos bajo NIIF 15
Principales diferencias con el modelo anterior de la NIC 18 respecto a venta de bienes y prestación de servicios. Estimación de componentes variables y partidas de ajuste que generan. Diferencias entre el modelo de transferencia de control frente a la transferencia de riesgos y beneficios. Medición de grado de avance en la prestación de servicios.
2. Tratamientos tributarios inciertos
Implicancias de la nueva CINIIF 23 con efecto en los estados financieros y su revelación en notas. Efectos en el impuesto a la renta corriente, impuesto a la renta diferido, saldos a favor y pagos condicionados.
3. NIC 21 tratamiento de las diferencias de cambio
Diferencias de cambio activables en el contexto de capitalización de costos por préstamos. Coberturas de operaciones de moneda extranjera (forwards y Cross Currency Swaps) con las modificaciones de la NIIF 9.
4. NIC 16. Determinación de componentes y su posterior depreciación
Reemplazo de piezas importantes. Valor residual.
5. NIIF 9. Cálculo del deterioro de cuentas por cobrar bajo el modelo de pérdida esperada
Comparación del modelo con lo señalado por las normas tributarias vigentes y principales implicancias para las empresas.
6. NIIF 16 Arrendamientos
Partidas conciliatorias que origina el nuevo modelo de contabilización de arrendamientos.

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL 2019:
1. Aspectos generales sobre la determinación del Impuesto a la Renta Empresarial
- Operaciones sujetas a gravamen.
- Incidencia en la determinación del IRE de los resultados por Rentas de Fuente Extranjera. Especial referencia a los servicios de asistencia técnica y servicios digitales.
- Influencia de la contabilidad en la determinación del IRE: Condicionamientos de registro contable.
- Criterios de imputación temporal en el reconocimiento tributario de ingresos y gastos.
- Concepto de devengado. Nueva definición incorporada en el artículo 57° de la LIR y desarrollada en el artículo 31º del Reglamento de dicha Ley.
2. Aspectos generales para la determinación de la renta neta imponible o pérdida tributaria compensable
- Acreditaciones legales y reglamentarias para la deducción de costos y gastos.
- Aplicación del concepto de “costos posteriores”.
- Aspectos contables sobre costo que inciden en la determinación del Impuesto.
- Exigencias relativas a los comprobantes de pago (costo y gastos).
- Principio de Causalidad para la deducción de gastos.
- Requisitos de previo pago para efectos de la deducción de gastos.
- Deducción de gastos de ejercicios anteriores.
3. Aspectos específicos actuales relacionados con la deducción de gastos
- Cambios sobre los gastos por servicios prestados por sujetos no domiciliados.
- Cambios sobre gastos financieros.
- Provisiones y castigo de cobranza dudosa.
- Mermas y desmedros de existencias.
- Depreciación de activos.
- Amortización de intangibles.
- Gastos de viajes.
- Gastos de capacitación.
- Gastos de vehículos.
- Remuneraciones de accionistas y parientes.
- Gastos de personal, recreativos, de seguros médicos y de vida.
- Gastos de representación, de promoción y publicidad.
- Gastos de promoción de I+D+I.

EXPOSITORES:
DR. LUIS DURÁN ROJO
Director de la Revista ANÁLISIS TRIBUTARIO
Abogado especialista en Derecho Tributario Profesor de Derecho Tributario en la Pontificia Universidad Católica del Perú.


CPC CARLOS VALLE LARREA
Contador
Socio en Antut Advisors.

FECHAS Y HORARIOS:
Martes 28 y miércoles 29 de enero / 6:00 a 10:00 p.m.

INVERSIÓN:
Suscriptores S/ 550.00
No suscriptores S/ 600.00 inc. IGV.

Expositor:

OBJETIVOS:
1. Plantear los principales aspectos normativos y prácticos en materia de comprobantes de pago y libros o registros electrónicos, considerando las últimas modificaciones normativas.
2. Revisar las principales novedades de los Sistemas de Emisión Electrónica, incluyendo las últimas designaciones y la emisión de comprobantes de pago “por contingencia”.
3. Brindar herramientas para el uso adecuado de los comprobantes de pago y libros o registros electrónicos, y analizar las nuevas sanciones tributarias aplicables.
4. Conocer las implicancias en el Impuesto a la Renta y el IGV, desarrollando los principales criterios jurisprudenciales del Tribunal Fiscal y pronunciamientos de la SUNAT.

DIRIGIDO:
A todo aquel con interés en entender y actualizarse sobre los principales aspectos en materia de comprobantes de pago y libros o registros electrónicos, con funciones en las áreas administrativa, contable, legal y tributaria.
TEMARIO
1.
Libros Electrónicos
a) Generalidades del llevado de libros y registros.
b) Sujetos obligados a llevar libros electrónicos.
c) Uso del Registro de Compras electrónico y crédito fiscal.
2.
Comprobantes de Pago Electrónicos
a) Sistema de Emisión Electrónica. Generalidades.
b)
Emisión de comprobantes de pago “por contingencia”.
c) Sujetos obligados a emitirlos.
d) Uso del Programa de Envío de Información – PEI.
e) Proveedores de Servicios 
Electrónicos.
g)
Sistemas de Emisión Electrónica. Semejanzas y diferencias.
- SEE – Operador de Servicios 
Electrónicos.
- SEE -- Del Contribuyente.
- SEE – SOL.
- SEE – Facturador SUNAT.
- SEE – Consumidor Final.
- SEE – Monedero 
Electrónico.
3. Infracciones en materia de comprobantes de pago y libros electrónicos
4. Implicancias en el Impuesto a la Renta y en el IGV
a) Especial referencia al crédito fiscal y exportaciones.
b) Especial referencia al sustento del costo y gasto y operaciones con no domiciliados.

EXPOSITOR:
JOSÉ ANTONIO CAMPOS
Miembro del Equipo de Investigación de ANÁLISIS TRIBUTARIO / Adjunto de Docencia de Derecho Tributario de la PUCP
FECHAS Y HORARIOS:
Jueves 30 y viernes 31 de enero / 6:30 a 9:30 p.m.
INVERSIÓN:
Suscriptores S/ 500.00
No suscriptores S/ 550.00 inc. IGV.

Expositor: