Tributario Contables

OBJETIVOS:
- Analizar los aspectos normativos de mayor importancia vinculados con la determinación de la renta neta imponible y / o de la pérdida tributaria compensable y con el cálculo del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2019.
- Identificar las diferencias entre los ingresos y gastos reconocidos y cuantificados en estricta aplicación de las normas contables y el tratamiento asignado por la legislación del Impuesto a la Renta vigente para el año 2019, de modo tal que se determinen los conceptos e importes materia de los ajustes tributarios (adiciones y deducciones ) al resultado contable.
- Revisar los principales cambios de la última reforma tributaria relacionada con la determinación del Impuesto a la Renta Empresarial.
METODOLOGÍA
El curso tiene un carácter expositivo-reflexivo, y presenta los principales aspectos a tomar en la determinación en el proceso de determinación del Impuesto a la Renta Empresarial para el ejercicio 2019. Para ello, considera lo siguiente:
1. Los conflictos más relevantes sobre la materia que existe hoy entre la Administración Tributaria y los contribuyentes en los procesos de fiscalización tributaria en curso.
2. Los principales y últimos pronunciamientos del Tribunal Fiscal, especialmente en materia de deducción de costos y gastos.
3. Los criterios que pueden derivar de los fallos del Poder Judicial y del Tribunal Constitucional.
4. Los últimos cambios en las NIIF oficializadas en Perú.
TEMARIO REFERENCIAL:
1. Aspectos generales sobre la determinación del Impuesto a la Renta Empresarial
- Operaciones sujetas a gravamen.
- Incidencia en la determinación del IRE de los resultados por Rentas de Fuente Extranjera. Especial referencia a los servicios de asistencia técnica y servicios digitales.
- Influencia de la contabilidad en la determinación del IRE: Condicionamientos de registro contable.
- Criterios de imputación temporal en el reconocimiento tributario de ingresos y gastos.
- Concepto de devengado. Nueva definición incorporada en el artículo 57 ° de la LIR y desarrollada en el artículo 31 ° del Reglamento de dicha Ley.
2. Aspectos generales para la variación de la renta neta imponible o pérdida tributaria compensable
- Acreditaciones legales y reglamentarias para la deducción de costos y gastos.
- Aplicación del concepto de "costos posteriores".
- Aspectos contables sobre costo que inciden en la determinación del Impuesto.
- Exigencias específicas a los comprobantes de pago (costo y gastos).
- Principio de causalidad para la deducción de gastos.
- Requisitos de pago previo para efectos de la deducción de gastos.
- Deducción de gastos de ejercicios anteriores.
3. Aspectos específicos actuales relacionados con la deducción de gastos
- Cambios sobre los gastos por servicios prestados por sujetos no domiciliados.
- Cambios sobre gastos financieros.
- Provisiones y castigo de cobranza dudosa.
- Mermas y desmedros de existencias.
- Depreciación de activos.
- Amortización de intangibles.
- Gastos de viajes.
- Gastos de capacitación.
- Gastos de vehículos.
- Remuneraciones de accionistas y parientes.
- Gastos de personal, recreativos, de seguros médicos y de vida.
- Gastos de representación, de promoción y publicidad.
- Gastos de promoción de I + D + I.

EXPOSITOR:
DR. LUIS DURÁN ROJO
Director de la Revista ANÁLISIS TRIBUTARIO
Abogado especialista en Derecho Tributario Profesor de Derecho Tributario en la Pontificia Universidad Católica del Perú.

FECHAS Y HORARIOS:
Miércoles 27 y viernes 29 de noviembre / 6:30 a 9:30 pm INVERSIÓN: Suscriptores S / 550.00 No suscriptores S / 600.00 inc. IGV.


Expositor:

En este taller analizaremos los recientes pronunciamientos del Poder Judicial sobre temas de relevancia tributaria en el Impuesto a la Renta, como provisiones de cobranza dudosa, tratamiento de contratos de asociación en participación, indemnizaciones y penalidades, sustento de gastos con comprobantes de pago, compensación del saldo a favor, diferencias en cambio, entre otros.
OBJETIVO:
1. Analizar los criterios jurisprudenciales recientes del Poder Judicial sobre los temas más relevantes en materia de Impuesto a la Renta Empresarial.
2. Comparar los pronunciamientos del Poder Judicial con las principales opiniones de la SUNAT y la jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
3. Mejorar la calidad en la toma de decisiones empresariales en materia tributaria y la planificación de los procedimientos tributarios que se encuentren en controversia.
DIRIGIDO:
A todo aquel con interés en informarse y actualizarse en materia del Impuesto a la Renta Empresarial, principalmente aquellos con responsabilidades o funciones en las áreas contable, legal, tributaria, y quienes desarrollan cargos de dirección o gerencia.
TEMARIO
1. Gastos deducibles en el Impuesto a la Renta Empresarial
- Deducción de gastos por provisiones de cobranza dudosa y su acreditación.
- Mermas y desmedros: Diferencias conceptuales y el caso de la variación del volumen de combustibles.
- Indemnizaciones y penalidades: Medios probatorios que acreditan su deducción.
- Sustento de gastos con comprobantes de pago: Documentos entregados después de la fecha de presentación de la declaración jurada anual.
- Tratamiento de los contratos de asociación en participación: Análisis de las distintas posiciones y la exigencia de comprobantes de pago.
- Tratamiento tributario de las diferencias de cambio: Relación con el principio de Causalidad.
2. Compensación del saldo a favor y pagos a cuenta
- Compensación del saldo a favor del Impuesto a la Renta con otros tributos.
- Compensación y devolución del Impuesto a la Renta a través de la rectificación de la declaración jurada anual.
- Modificación de pagos a cuenta: Efectos de presentar una declaración sustitutoria. 

EXPOSITOR:
DR. LUIS DURÁN ROJO
Director de la Revista ANÁLISIS TRIBUTARIO
Abogado especialista en Derecho Tributario Profesor de Derecho Tributario en la Pontificia Universidad Católica del Perú.

FECHAS Y HORARIOS:
Miércoles 11 de diciembre / 6:00 a 9:00 p.m.
INVERSIÓN:
Suscriptores S/ 320.00
No suscriptores S/ 35
0.00 inc. IGV.

Expositor:

OBJETIVOS:
Actualizar y capacitar a los participantes en temas de materia tributaria con un enfoque teórico - práctico.
Brindar a los participantes las herramientas necesarias para comprender los principales aspectos tributarios en temas de actualidad, prestando especial atención a las recientes modificaciones y los últimos pronunciamientos del Poder Judicial, el Tribunal Fiscal y la SUNAT.
CLÁUSULA ANTIELUSIVA GENERAL
Aplicación y alcances
1. Enfoque Constitucional y modelos a aplicar

a) ¿Qué es la planificación fiscal?
b) Evasión, elusión, calificación económica y economía de opción.
2. Alcances de la Cláusula Antielusiva General
a) Análisis de la Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario.
b) Test de idoneidad y Test de efecto jurídico-económico.
c) Situaciones en las que se aplica la Cláusula Antielusiva General.
3. Procedimiento para la aplicación de la Cláusula Antielusiva General
a) Competencia del Comité Revisor.
b) Derechos y obligaciones del sujeto fiscalizado.
c) Responsabilidad solidaria de los representantes legales.
d) Criterios para aplicar la Cláusula Antielusiva General.
e) Infracciones y sanciones vinculadas.
4. Aspectos conceptuales
a) Economía de opción.
b) Ahorro o ventaja tributaria.
b) Conceptos jurídicos indeterminados (artificioso e impropio).
c) Intenciones y motivaciones de los deudores tributarios.
5. Parámetros para la aplicación de la Cláusula Antielusiva General

a) Parámetros de fondo:
- Situaciones enunciativas a ser evaluadas por el agente fiscalizador.
- Consideraciones para el análisis de los actos, situaciones o relaciones económicas.

b) Parámetros de forma:
- Etapa del procedimiento de fiscalización donde se analiza la elusión.
- Actuación ante el Comité Revisor para su aplicación.
6. Responsabilidad solidaria y obligaciones del Directorio
a) Aprobación del planeamiento fiscal por el Directorio. Negativa formal del Director.
b) Ratificación de actos por el Directorio.
c) Responsabilidad del Gerente General, Gerente de Finanzas o quien haga sus veces.
d) Precisiones sobre la carga de la prueba.
PRINCIPIO DEL DEVENGADO EN EL IMPUESTO A LA RENTA
Nuevas reglas para el 2019
1. El reconocimiento de ingresos por contratos con clientes en la contabilidad: La aplicación de la NIIF 15

Determinación de la transacción.
Identificación de obligaciones de desempeño.

Determinación del precio de la transacción.
Asignación del precio de la transacción a cada una de las obligaciones de desempeño.
Reconocimiento de los ingresos conforme se satisfagan dichas obligaciones.
Transferencia del control de los bienes.
2. El sentido del Devengo en materia tributaria y la definición del devengado en el Impuesto a la Renta Empresarial (IRE)
Alcances del “devengo” en relación a la Hipótesis de Incidencia y a la configuración de la base imponible.
El reconocimiento de los ingresos que configuran la base imponible del IRE a partir del principio de unicidad del hecho imponible.
Definición del “devengo” tratándose de la enajenación de bienes y la prestación de servicios.
Definición del “devengo” tratándose de la cesión temporal de bienes, las obligaciones de no hacer, las transferencias de créditos y las expropiaciones.
El hecho imponible en el IRE y la imposibilidad de desconfigurarlos sobre la base de análisis del tipo de sustancia económica o contable.
La regla del valor de mercado como eje de la base imponible del IRE.
OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS
Principales aspectos teóricos y prácticos
 Reglas sobre el Domicilio y la Residencia en el Perú. Diferenciación entre sujetos domiciliados y no domiciliados
Modelos de imposición sobre los No Domiciliados en el Perú
a) Modelo conglobante y modelo analítico.
b) Disposiciones para realizar retenciones y/o pagos al fisco.
c) Nuevo concepto de Establecimientos Permanentes y reglas para su tratamiento en el Perú.
Alcances de las rentas de Fuente Peruana
a) Rentas del Trabajo (dependiente e independiente).
b) Rentas del Capital (ganancias de capital, regalías, intereses, arrendamientos y dividendos).
c) Rentas Empresariales (especial referencia a las regalías, asistencia técnica y servicios digitales).
4. Convenios para evitar la doble imposición
5. Principales disposiciones para las empresas
a) Modificaciones sobre gastos por intereses y reglas sobre subcapitalización.
b) Requisitos para la deducción de gastos por operaciones con sujetos no domiciliados.
PRINCIPALES PROBLEMAS EN EL IGV
Análisis de casos y novedades
Nacimiento de la obligación tributaria

Problemática actual y últimos pronunciamientos del Tribunal Fiscal.
Sujetos obligados del IGV
a) Cambios normativos sobre sucursales de empresas del exterior.
b) Contratos de consorcio y de asociación en participación.
Uso del Crédito Fiscal
a) Requisitos sustanciales y formales.
b) Prorrata del crédito fiscal.
c) Uso de comprobantes de pago electrónicos y del Registro de Compras electrónico.
d) Operaciones No Reales y subsanación del crédito fiscal.
e) Documentos que respaldan el crédito fiscal y la oportunidad de su ejercicio.
f) Uso de medios de pago para no perder el derecho al crédito fiscal.
g) Uso del crédito fiscal en la utilización de servicios prestados por no domiciliados.
h) Uso del crédito fiscal y casos relacionados al régimen de detracciones.
i) Reintegro del crédito fiscal.
Exportación de servicios
LIBROS ELECTRÓNICOS Y FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Problemática actual y novedades

Libros
 Electrónicos
Generalidades del llevado de libros y registros.
Sujetos obligados a llevar libros electrónicos.
Comprobantes de Pago Electrónicos
Sistema de Emisión Electrónica. Generalidades.
Emisión de comprobantes de pago “por contingencia” y otros supuestos.

Sujetos obligados a emitirlos.
Uso del Programa de Envío de Información – PEI.
Proveedores de Servicios Electrónicos.
Sistemas de Emisión Electrónica. Semejanzas y diferencias.
- SEE – Operador de Servicios Electrónicos.

- SEE -- Del Contribuyente.
- SEE – SOL.
- SEE – Facturador SUNAT.
- SEE – Consumidor Final.
- SEE – Monedero Electrónico.
Infracciones en materia de libros y comprobantes de pago
Implicancias en el IGV y en el Impuesto a la Renta
Especial referencia al crédito fiscal y exportaciones.
Especial
referencia a operaciones con no domiciliados y el sustento del costo y gasto.

EXPOSITORES:
DR. LUIS DURÁN ROJO
Director de la Revista ANÁLISIS TRIBUTARIO
Abogado especialista en Derecho Tributario Profesor de Derecho Tributario en la Pontificia Universidad Católica del Perú.
JOSÉ ANTONIO CAMPOS
Miembro del Equipo de Investigación de ANÁLISIS TRIBUTARIO / Adjunto de Docencia de Derecho Tributario de la PUCP.
FECHAS Y HORARIOS:
Lunes 16, martes 17, miércoles 18, jueves 19 y viernes 20 de diciembre / 6:00 a 9:00 p.m.
INVERSIÓN:
Suscriptores S / 740.00 No suscriptores S / 825 .00 inc. IGV.

Expositor: